応用情報技術者試験(AP) 平成２３年秋期試験 問59
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応用情報技術者試験(AP) 平成２３年秋期試験 問59
販売管理システムにおいて、起票された受注伝票が漏れなく、重複することなく入力されていることを確かめる監査手続のうち、適切なものはどれか。
ア 受注データから値引取引データなどの例外取引データを出力し、承認の記録を確かめる。
イ 受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているか、
テストデータ法で確かめる。
ウ プルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、
プルーフリスト又は受注伝票上の照合印を確かめる。
エ 並行シミュレーション法を用いて、
受注伝票を処理するプログラムの論理の正当性を確かめる。
答え ウ
【解説】
企業の健全な経営を実現するために、その組織の内部において適用されるルールや業務プロセスを整備し運用する内部統制のうち、ITに係る部分をIT統制といいます。IT統制は全般統制と業務処理統制に分類され、この問題で問われているようなシステムに組み込まれたコントロール機能は業務統制処理に分類されます。
企業会計審議会が2007年2月に発表した内部統制の「実施基準」では、IT業務処理統制として次の4項目を挙げています。
入力情報の完全性、正確性、正当性等を確保する統制
例外処理（エラー）の修正と再処理
マスタデータの維持管理
システムの利用に関する認証、操作範囲の限定などアクセスの管理
監査において「起票された受注伝票が漏れなく，重複することなく入力されていることを確かめる」には入力データの完全性および一意性に係るコントロール項目をチェックすることになります。
販売管理システムで、起票された伝票の漏れや重複がないことを確認する管理方法としては、起票した伝票の一覧情報であるプルーフリストと、起票の元データである受注伝票の照合を行います。
したがって、起票された伝票の漏れや重複がないことを確認していることを確かめる監査では、受注伝票とプルーフリストの照合が行われ、それが承認されているか確認します。
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